Система налогообложения представляет собой общие правила, согласно которым начисляются налоги и другие обязательные платежи. Каждая система имеет свои характерные черты и виды налогов. Важно понимать основные принципы начисления налогов:
- Налогоплательщики: это юридические лица, индивидуальные предприниматели или обычные физические лица, которые обязаны уплачивать налоги.
- Объект налогообложения: это факты хозяйственной деятельности, которые служат основанием для расчета налога, такие как получение выручки или прибыли, наличие имущества и т.д.
- Налоговая база: это характеристика объекта налогообложения, например, сумма прибыли или кадастровая стоимость недвижимости.
- Налоговая ставка: это сумма налога, рассчитанная на единицу налоговой базы, выраженная либо в процентах, либо в фиксированной сумме.
- Налоговый период: это временной интервал, за который производится расчет налогов, чаще всего это год, квартал или месяц.
- Порядок расчета: это правила, по которым определяется налоговая база, например, метод начисления выручки или стоимость объекта по кадастровым данным.
- Налоговые льготы: это особые условия или послабления для определенных групп налогоплательщиков, такие как уменьшение налоговой базы или снижение ставок.
Рассмотрим основные виды систем налогообложения:
Общая система налогообложения (ОСНО)
ОСНО применяется к юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Это наиболее распространенная система, но она обладает высокой налоговой нагрузкой. Юридические лица платят налог на прибыль по ставке 20%, а также НДС по различным ставкам. ИП, работающие по ОСНО, уплачивают НДС и НДФЛ.
Упрощенная система налогообложения (УСН)
УСН предлагает упрощенные правила налогообложения для бизнеса. Предприниматели могут выбрать между двумя вариантами: УСН по доходам или УСН по доходам минус расходы. Важно учитывать ограничения по видам деятельности, выручке, численности сотрудников и остаточной стоимости основных средств.
Патентная система налогообложения (ПСН)
ПСН применяется только к индивидуальным предпринимателям. Предприниматели, работающие по патентной системе, оплачивают налоги на основе предварительно установленного дохода, в зависимости от вида деятельности и физических показателей.
Выбор системы налогообложения зависит от множества факторов, таких как размер бизнеса, вид деятельности и налоговые льготы, которые могут быть доступны в определенной системе. Поэтому важно внимательно изучить каждую систему перед принятием решения.
Налог на профессиональный доход (НПД)
Налог на профессиональный доход (НПД), известный также как самозанятые, является одним из вариантов налогообложения для предпринимателей. Этот налог применим для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, работающих в одиночку, и необходимо учитывать несколько важных ограничений.
- Годовая выручка не должна превышать 2,4 млн рублей.
- Запрещены определенные виды деятельности, такие как торговля, арбитражное управление и др.
- Нельзя заключать определенные договора, включая гражданско-правовые с действующим или бывшим работодателем.
Несмотря на ограничения, соблюдение которых обязательно, налог на профессиональный доход может стать привлекательным вариантом для предпринимателей, благодаря низкой ставке налога — всего 6% при работе с юридическими лицами и 4% при получении дохода от физических лиц.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) предназначен для предпринимателей, занимающихся сельским хозяйством. Он предоставляет возможность снижения налоговой нагрузки и имеет некоторые особенности:
- Доля дохода от сельскохозяйственной продукции должна составлять не менее 70%.
- Ставка налога составляет 6% от разницы между доходами и расходами.
- Существуют определенные ограничения для рыбных хозяйств.
Совмещение налоговых режимов
Предприниматели часто занимаются несколькими видами деятельности, и для каждого вида деятельности может быть удобен разный налоговый режим. Закон допускает совмещение некоторых налоговых режимов, но не всегда. Для удобства представлены таблица с возможностью совмещения режимов и подробные пояснения по каждому из них.